Quy trình thanh toán séc

Séc đưa khoản là tờ séc bởi vì chủ tài khoản ký thi công và thẳng giao cho người thụ hưởng trọn để thực hiện nghĩa vụ giao dịch thanh toán của mình.

Như vậy, khi nhận Séc, người thụ hưởng không biết chắc chắn rằng khả năng giao dịch của bạn ký phát đối với tờ Séc đó. Bởi đó, Séc chuyển khoản thường dùng trong trường vừa lòng 2 bên lòng tin nhau vào thanh toán. Với cũng vày sự không chắc chắn là này cần trong thanh toán Séc gửi khoản, đơn vị giao dịch phải vâng lệnh nguyên tắc hạch toán: ghi Nợ trước, ghi tất cả sau.Người thụ tận hưởng Séc hoàn toàn có thể nộp séc vào đơn vị giao dịch theo 1 trong 3 trường hòa hợp sau:


– fan ký phạt và tín đồ thụ hưởng thuộc mở thông tin tài khoản tại một đội nhóm chức cung ứng dịch vụ thanh toán thì người thụ tận hưởng trực tiếp xuất trình Séc tại địa điểm thanh toán xin thụ hưởng số tiền trên séc.

– Nếu tín đồ ký phát và người thụ hưởng không thuộc mở thông tin tài khoản tại một tổ chức đáp ứng dịch vụ thanh toán, người thụ hưởng rất có thể trực tiếp nộp hoặc uỷ quyền mang đến tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán phục vụ mình đại diện thay mặt mình xuất trình và thu hộ số chi phí trên tờ Séc với đk đơn vị thanh toán giao dịch và đơn vị chức năng thu hộ đã gồm sự văn bản trước về vấn đề tổ chức thanh toán séc cho các người sử dụng của nhì bên.

– Trường hợp tờ Séc được giao dịch qua Trung tâm thanh toán bù trừ Séc đang được đơn vị thu hộ xuất trình tại Trung tâm giao dịch thanh toán bù trừ Séc. Cuối phiên giao dịch, sau thời điểm đã mừng đón và thực hiện bù trừ séc từ các đơn vị thành viên, Trung vai trung phong sẽ thanh toán số buộc phải thu (phải trả) về Séc cho những đơn vị thành viên.

 a) Kế toán thanh toán Séc chuyển khoản cùng tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán

Quy trình thanh toán:

*

– quy trình kế toán:

Khi chào đón BKNS cùng những tờ SCK, kế toán tài chính phải kiểm soát điều hành tính chất hợp pháp phù hợp lệ của tờ séc, kiểm soát số dư TKTG của bạn phát hành.

+ nếu như thấy tờ séc không đảm bảo tính hợp pháp sẽ các loại khỏi bảng kê nộp séc, trả lại cho tất cả những người nộp séc, yêu cầu lập BKNS khác phù hợp.

+ nếu như đủ đk thì ghi ngày, tháng, năm thanh toán trên tờ séc và ký nhận rồi trả lại một liên BKNS cho tất cả những người nộp séc làm cho biên lai dấn séc.

Sau đó hạch toán:

Nợ TK tiền giữ hộ thanh toán/người kiến thiết sécCó TK tiền gởi thanh toán/người thụ hưởng

* Trường vừa lòng Séc bị thành lập quá số dư:

Nếu bạn thụ hưởng yêu ước thanh toán 1 phần số tiền ghi trên Séc thì đối kháng vị thanh toán có nghĩa vụ thanh toán giao dịch theo yêu ước của bạn thụ hưởng trong phạm vi khoản tiền mà người ký vạc hiện bao gồm và được sử dụng để thanh toán giao dịch Séc. Khi thanh toán, đối kháng vị thanh toán phải ghi rõ số tiền đã giao dịch trên tờ Séc với trả lại tờ séc cho tất cả những người thụ hưởng. Bạn thụ hưởng phải tạo lập chứng tự biên dấn về việc giao dịch thanh toán đó cùng giao cho đơn vị thanh toán.

Kế toán căn cứ vào các chứng tự hạch toán:

Nợ TK chi phí gửi giao dịch /người ký kết phát (Số tiền đang thanh toán)Có TK tiền gửi thanh toán giao dịch /người thụ hưởng trọn (Số tiền vẫn thanh toán)

Đến khi bạn ký phân phát đủ khả năng thanh toán số tiền còn lại trên tờ séc, đơn vị chức năng thanh toán triển khai thanh toán nốt số tiền sót lại đồng thời tính phạt đủng đỉnh trả bên trên số tiền chưa thanh toán.

*

Kế toán căn cứ vào những chứng tự hạch toán:

Nợ TK chi phí gửi giao dịch /người cam kết phát (Số tiền lờ lững trả + Số chi phí phạt)Có TK chi phí gửi thanh toán /người thụ hưởng (Số tiền chậm trả + Số chi phí phạt)

b) Kế toán thanh toán séc giao dịch chuyển tiền giữa hai tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán có thanh toán giao dịch trực tiếp cùng với nhau

– Trường vừa lòng Séc đưa khoản không tồn tại uỷ quyền gửi Nợ

+ quá trình thanh toán:

*

+ quá trình kế toán:

* Tại đơn vị thu hộ:

. Quá trình nhận thu hộ:

Khi tiếp nhận BKNS cùng các tờ SCK, phải kiểm soát và điều hành tính hóa học hợp pháp thích hợp lệ của tờ séc, kiểm tra thời hạn xuất trình, thời hạn giao dịch của tờ séc:

+ giả dụ thấy tờ séc không đảm bảo tính đúng theo lệ, thích hợp pháp sẽ nhiều loại khỏi bảng kê nộp séc, trả lại cho những người nộp séc, yêu ước lập BKNS không giống phù hợp.

+ trường hợp đủ điều kiện thì cam kết nhận rồi giao một liên BKNS lại làm biên lai thừa nhận séc cho người nộp séc, đưa 2 liên BKNS kèm tờ séc chuyển tiền sang bank thanh toán.

Trường hòa hợp tờ séc đã quá thời hạn xuất trình nhưng chưa quá 6 mon (kể từ thời điểm ngày ký phát), ngân hàng thu hộ vẫn rất có thể nhận thu hộ.

Ngân hàng thu hộ thu phí dịch vụ thương mại thu hộ Séc theo quy định. Vào trường hòa hợp tờ séc bị phủ nhận thanh toán, đơn vị thu hộ không tồn tại nghĩa vụ phải hoàn trả phí thu hộ cho người thụ hưởng.

Kế toán phí dịch vụ thu hộ:

Nợ TK thích hợp (Tiền mặt, TKTG/người thụ hưởng) : Số tiền KH phải nộpCó TK Thu tự dịch vụ thanh toán : phí thu hộCó TK thuế hóa đơn đỏ phải nộp : Thuế

Sau đó chuyển BKNS và (các) tờ séc chuyển tiền sang đối kháng vị giao dịch thanh toán để thực hiện ghi Nợ bạn ký phạt trước.

. Quy trình tiến độ thanh toán cho những người thụ hưởng:

Khi nhận ra Lệnh chuyển gồm từ đơn vị chức năng thanh toán, kế toán thực hiện kiểm soát Lệnh cùng trả tiền mang lại khách hàng, hạch toán:

Nợ TK thanh toán vốn giữa các ngân hàngCó TK tiền giữ hộ thanh toán/ người thụ hưởng

* Tại đơn vị thanh toán:

Khi chào đón BKNS kèm (các) tờ séc chuyển tiền từ đơn vị chức năng thu hộ, kế toán tài chính thực hiện kiểm soát và điều hành bộ bệnh từ, chất vấn thời hạn xuất trình, thời hạn giao dịch thanh toán séc, đánh giá số dư tài khoản của người phát hành séc.

+ nếu như tờ séc sẽ quá thời hạn thanh toán, ngân hàng thanh toán được quyền lắc đầu thanh toán séc.

+ giả dụ vẫn trong thời hạn thanh toán, dẫu vậy quá thời hạn xuất trình séc và ngân hàng cũng đã nhận được thông báo đình chỉ thanh toán so với tờ séc đó, thì bank thanh toán được quyền khước từ thanh toán séc.

+ nếu như vẫn vào thời hạn thanh toán, nhưng lại quá thời hạn xuất trình séc, bank thanh toán vẫn hoàn toàn có thể thanh toán còn nếu như không nhận được thông tin đình chỉ thanh toán so với tờ séc kia và thông tin tài khoản của người ký phát đủ tài năng chi trả.

+ nếu tờ séc đúng theo lệ được xuất trình vào thời hạn xuất trình, bank thanh toán phải tiến hành thanh toán vô điều kiện cho tờ séc kia nếu bạn ký phát có khoản chi phí được sử dụng đủ để bỏ ra trả đến tờ séc đó.

Đơn vị thanh toán tiến hành thanh toán Séc bằng phương pháp trích thông tin tài khoản của tín đồ ký phát và lập Lệnh chuyển gồm truyền tới đơn vị chức năng thu hộ nhằm trả số tiền trên séc. Tuỳ nằm trong vào côn trùng quan hệ, sự thoả thuận thân hai ngân hàng thanh toán cùng thu hộ để tuyển lựa phương thức thanh toán giao dịch vốn phù hợp.

Kế toán căn cứ vào các chứng trường đoản cú hạch toán:

Nợ TK chi phí gửi thanh toán giao dịch / người phát hành sécCó TK thanh toán vốn giữa các ngân hàng

Trường thích hợp Séc bị kiến tạo quá số dư được thực hiện tương trường đoản cú như trên.

– Trường vừa lòng Séc giao dịch chuyển tiền có uỷ quyền chuyển Nợ

Uỷ quyền chuyển Nợ: Là cam đoan giữa hai khách hàng (người thụ hưởng trọn và người chi trả) về bài toán người thụ hưởng được quyền báo Nợ lịch sự đòi tiền tín đồ chi trả xuất xắc ngân hàng ship hàng người thụ hưởng được quyền lập Lệnh chuyển Nợ thanh lịch ngân hàng phục vụ người đưa ra trả để đòi chi phí nếu bạn thụ hưởng bao gồm chứng từ giao dịch hợp lệ.

Nếu tờ Séc chuyển khoản qua ngân hàng có hẳn nhiên Uỷ quyền gửi Nợ trước thân hai người sử dụng và thông tin cho nhị tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán giao dịch biết thì sau thời điểm nhận và kiểm soát và điều hành tờ séc đó, đơn vị thu hộ được quyền lập cùng gửi Lệnh đưa Nợ gồm uỷ quyền đến đối kháng vị giao dịch thanh toán yêu cầu giao dịch thanh toán số chi phí trên séc.

Tuy nhiên, trong vòng thời gian chờ đợi người bỏ ra trả gật đầu thanh toán, đơn vị thu hộ ko trả tiền ngay cho đơn vị thụ tận hưởng mà bắt buộc tạm duy trì vào tài khoản “Các khoản chờ giao dịch thanh toán khác”, hoặc trả vào tài khoản tiền nhờ cất hộ của người thụ hưởng thì đề nghị phong toả số tiền đó chưa cho những người thụ tận hưởng sử dụng. Đến khi dấn được thông tin “Chấp dìm Lệnh chuyển Nợ” từ ngân hàng thanh toán, ngân hàng thu hộ new hạch toán tất toán thông tin tài khoản “Các khoản chờ giao dịch thanh toán khác” (hoặc xoá bỏ đưa ra quyết định phong toả) trả tiền cho người thụ hưởng.

+ tiến trình thanh toán:

*

+ quy trình kế toán:

* Tại đơn vị thu hộ:

. Giai đoạn nhận thu hộ:

Khi đón nhận BKNS cùng những tờ SCK, phải kiểm soát và điều hành tính chất hợp pháp đúng theo lệ của tờ séc, kiểm soát thời hạn xuất trình, thời hạn giao dịch thanh toán của tờ séc:

+ ví như thấy tờ séc không bảo đảm an toàn tính phù hợp lệ, phù hợp pháp sẽ loại khỏi bảng kê nộp séc, trả lại cho những người nộp séc, yêu cầu lập BKNS không giống phù hợp.

+ nếu như đủ đk thì cam kết nhận rồi giao một liên BKNS lại làm biên lai dìm séc cho tất cả những người nộp séc. Lập Lệnh gửi Nợ có uỷ quyền truyền tới địa điểm đơn vị giao dịch thanh toán yêu cầu thanh toán giao dịch tờ séc.

Căn cứ vào Lệnh chuyển Nợ, kế toán hạch toán:

Nợ TK giao dịch thanh toán vốn giữa các ngân hàngCó TK các khoản chờ giao dịch thanh toán khác/người thụ hưởng(hoặc) tất cả TK chi phí gửi thanh toán /người thụ hưởng

Phong toả số tiền giao dịch séc trên TK chi phí gửi thanh toán giao dịch /người chế tạo séc (trường phù hợp hạch toán vào tài khoản này).

Thu phí thương mại & dịch vụ thu hộ:Nợ TK phù hợp (1011, TKTG/người thụ hưởng) : Số chi phí KH đề nghị nộpCó TK Thu tự dịch vụ thanh toán : giá thành thu hộCó TK thuế hóa đơn đỏ phải nộp : Thuế

. Tiến độ thanh toán cho tất cả những người thụ hưởng:

Nhận được thông báo “Chấp nhấn Lệnh đưa Nợ” từ đơn vị thanh toán, đơn vị thu hộ vớ toán thông tin tài khoản “Các khoản chờ thanh toán giao dịch khác”, trả tiền cho tất cả những người thụ hưởng.

Kế toán hạch toán:

Nợ TK các khoản chờ giao dịch thanh toán khác/người thụ hưởngCó TK chi phí gửi thanh toán giao dịch / tín đồ thụ hưởng

Hoặc bỏ quyết định phong toả số tiền giao dịch thanh toán séc trên TK TG của bạn thụ tận hưởng (trường hợp vẫn hạch toán vào thông tin tài khoản này).

* Tại đơn vị chức năng thanh toán:

Nhận được Lệnh gửi Nợ từ đơn vị chức năng thu hộ, thực hiện kiểm soát và điều hành lệnh, đánh giá số dư thông tin tài khoản người cam kết phát séc.

Nếu đủ điều kiện thanh toán, ngân hàng thanh toán thực hiện thu tiền từ tín đồ ký phát cùng gửi thông tin “Chấp dìm Lệnh chuyển Nợ” giữ lại cho bank thu hộ.

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *